¿Es gravable un acuerdo por lesiones personales en Nueva York? La respuesta corta y las excepciones

La regla que hace la mayor parte del trabajo

La disposición clave es la Sección 104(2) del Código de Impuestos Internos. Establece que los daños recibidos “por causa de lesiones físicas personales o enfermedad física” no se incluyen en el ingreso bruto. No importa si los recibe mediante un acuerdo o una sentencia, ni si los recibe en un solo pago o en pagos a lo largo del tiempo.

La frase que importa es por causa de. El IRS examina para qué estaba destinado el pago. Si el dinero le compensa por una pierna rota, una hernia discal, una lesión cerebral o una cicatriz, queda dentro de la exclusión. Si le compensa por otra cosa, el análisis cambia.

Mito: “La parte por salarios perdidos es gravable, porque los salarios son gravables”.

No en un caso de lesión física. Esto sorprende a casi todos. Su sueldo es gravable, pero el dinero que se paga porque una lesión le impidió ganar ese sueldo forma parte de sus daños “por causa de” la lesión física, y por lo general también se excluye. Lo mismo ocurre con la compensación por la pérdida de capacidad de ingresos futura.

Tenga cuidado de no confundir esto con los casos laborales. En un acuerdo por despido injustificado o discriminación sin lesión física, los salarios atrasados son salarios gravables. La diferencia es lo que causó la pérdida.

Mito: “El dinero por dolor y sufrimiento es una ganancia inesperada, así que el IRS querrá su parte”.

Tampoco, cuando el dolor y sufrimiento proviene de una lesión física. La compensación por dolor físico, angustia emocional causada por la lesión física, pérdida del disfrute de la vida y desfiguración forma parte de la misma categoría excluida. Una persona que sufre ansiedad e insomnio después de un choque grave que además le rompió la muñeca está siendo compensada por las consecuencias de una lesión física. Si busca entender cómo se valora el dolor y sufrimiento en primer lugar, nuestra calculadora de daño moral le explica cómo se calcula.

Lo que SÍ puede tributar

Esta es la parte que vale la pena leer dos veces.

Daños punitivos

Los daños punitivos buscan castigar al demandado, no compensarle a usted, por lo que por lo general son gravables incluso cuando el caso de fondo involucra una lesión física. Son poco comunes en los casos de lesiones en Nueva York y exigen una conducta especialmente grave, pero si una parte de la recuperación se designa como punitiva, espere que sea un ingreso declarable.

Intereses

Los intereses que se acumulan sobre una sentencia o un laudo son gravables como ingreso por intereses. En un caso que llega a veredicto y luego queda en apelación, esos intereses pueden ser considerables, y se tratan de forma distinta a los daños sobre los que se acumulan.

Angustia emocional sin lesión física

Si el reclamo es puramente emocional (acoso, difamación o angustia sin una lesión física subyacente), la recuperación por lo general es gravable. Hay una excepción: la parte que le reembolsa la atención médica por esa angustia emocional, como las facturas de terapia, puede excluirse. Tenga en cuenta que el orden de los hechos importa. La angustia emocional que resulta de una lesión física se excluye; los síntomas físicos que resultan de la angustia emocional, como dolores de cabeza o insomnio, por lo general no convierten un reclamo por angustia emocional en un reclamo por lesión física.

Gastos médicos que ya dedujo

Si detalló sus deducciones y dedujo gastos médicos en un año fiscal anterior, y el acuerdo luego reembolsa esos mismos gastos, es posible que esa parte deba declararse como ingreso en la medida en que la deducción anterior le haya dado un beneficio fiscal. El razonamiento es que no se puede tomar una deducción y además recibir el reembolso libre de impuestos. La mayoría de las personas no detallan sus gastos médicos, por lo que esto no surge con frecuencia, pero vale la pena mencionárselo a su preparador de impuestos.

¿Y el impuesto estatal de Nueva York?

El impuesto sobre la renta personal de Nueva York parte de su ingreso bruto ajustado federal. Como un acuerdo por lesiones excluido nunca entra en el ingreso bruto federal, por lo general tampoco aparece en su ingreso de Nueva York, y los residentes de la ciudad de Nueva York siguen la misma estructura para el impuesto municipal sobre la renta. Las partidas gravables a nivel federal (intereses, daños punitivos) por lo general también pasarán a su declaración estatal.

Algunas situaciones sobre las que nos preguntan

Acuerdos por muerte por negligencia

Los daños compensatorios en un caso de muerte por negligencia en Nueva York por lo general se consideran recibidos por causa de una lesión física y se excluyen. Cualquier componente punitivo o de intereses es la excepción, como se explicó antes.

Acuerdos estructurados

Si un acuerdo por lesión física se paga con el tiempo mediante un acuerdo estructurado debidamente organizado, los pagos periódicos conservan su carácter libre de impuestos, incluido el crecimiento incorporado en ellos. Esa es una de las principales razones por las que las personas eligen las estructuras. Comparamos ambos enfoques en acuerdo estructurado frente a pago único.

Daños a la propiedad

El dinero por los daños a su auto u otra propiedad por lo general no es ingreso siempre que no exceda lo que usted había invertido originalmente en la propiedad. Es un reembolso, no una ganancia.

Compensación laboral y beneficios del seguro sin culpa

Los beneficios de compensación laboral se excluyen del ingreso conforme a otra parte de la Sección 104. Si su lesión ocurrió en el trabajo y además tiene una demanda contra alguien que no es su empleador, ambas partes deben analizarse en conjunto; véase compensación laboral frente a una reclamación por lesiones personales. Los beneficios pagados mediante el sistema de seguro sin culpa de Nueva York después de un choque de auto por lo general también se tratan como compensación por la lesión física, pero pregunte a su preparador de impuestos específicamente por los pagos de salarios perdidos, ya que el tratamiento de algunos beneficios de tipo discapacidad depende de quién pagó las primas.

¿Recibiré un formulario 1099?

Por lo general no por la parte del acuerdo correspondiente a la lesión física. Las aseguradoras por lo general no emiten declaraciones informativas por los daños excluidos conforme a la Sección 104(2). Si un acuerdo incluye partidas gravables, como intereses o daños punitivos, es posible que reciba un formulario por esos montos. Si recibe un formulario que no esperaba, no lo ignore. Hable con su preparador y con su abogado, porque el IRS también lo verá.

Por qué importan los documentos del acuerdo

Como la tributación depende de para qué es un pago, el lenguaje del acuerdo y cualquier asignación del dinero entre categorías pueden importar. Una liberación que describe el pago como compensación por lesiones físicas es coherente con la exclusión. Un acuerdo que rotula parte del dinero como otra cosa (por ejemplo, punitivo o por un reclamo no físico) puede cambiar el resultado. El IRS no está obligado por etiquetas que no reflejan la realidad, pero un lenguaje claro y exacto evita discusiones después.

Esto vale especialmente la pena discutirlo cuando un caso mezcla reclamos físicos y no físicos, como una agresión que además implicó una violación de derechos civiles, o un accidente que derivó en una disputa laboral.

Cinco preguntas que hacer antes de firmar

La mayoría de los problemas fiscales que vemos en los casos de lesiones no provienen de la ley, sino de documentos que nadie leyó con atención. Antes de firmar una liberación, vale la pena preguntar:

• ¿Para qué dice la liberación que es el dinero? Debe describir los reclamos que realmente se están resolviendo, incluidas las lesiones físicas.
• ¿Alguna parte está rotulada como punitiva, como intereses o como un reclamo no físico? Si es así, pregunte por qué y qué significa eso para su declaración.
• ¿Emitirá el pagador algún formulario de impuestos? Es mejor saberlo ahora que en febrero.
• ¿Deduje alguno de estos gastos médicos en un año anterior? Revise sus declaraciones anteriores o pregunte a su preparador.
• ¿Tendría sentido un acuerdo estructurado para una parte de esto? Esa decisión debe tomarse antes de que el acuerdo se finalice, no después de que llegue el cheque.

Su abogado debería poder responder las primeras tres. Un profesional de impuestos debería responder las últimas dos.

Los gravámenes no son impuestos, pero reducen su cheque

A veces las personas confunden los impuestos con las demás deducciones que se descuentan de un acuerdo. Las aseguradoras de salud, Medicare, Medicaid y las aseguradoras de compensación laboral pueden tener un gravamen: un derecho legal a que se les reembolse del acuerdo lo que pagaron por su atención. Eso no es un impuesto, y a menudo es negociable. Nuestra guía sobre quién paga las facturas médicas después de un choque explica cómo funcionan esos gravámenes. Los honorarios del abogado en un caso de contingencia también se deducen antes de que usted reciba su parte; véase cómo funcionan los honorarios de contingencia.

En resumen

Para la mayoría de las personas con un reclamo por lesión física en Nueva York, el cheque del acuerdo no es ingreso gravable. Las excepciones son reales pero limitadas: intereses, daños punitivos, reclamos puramente emocionales y el reembolso de gastos médicos que ya dedujo. Somos abogados de lesiones, no asesores fiscales, y nada de lo anterior sustituye el consejo de un contador público o un abogado fiscalista que conozca su situación completa, especialmente en una recuperación grande o en un caso que mezcla distintos tipos de reclamos. La propia guía del IRS sobre acuerdos, Publication 4345, y Publication 525 son buenos lugares para empezar a leer. Para tener una idea de cuánto puede valer su caso antes de que los impuestos siquiera sean una cuestión, véase cuánto vale un caso de lesiones personales.

Preguntas frecuentes

¿Debo pagar impuestos sobre un acuerdo por un accidente de auto en Nueva York?

Por lo general no, si el acuerdo le compensa por lesiones físicas. Eso incluye facturas médicas, salarios perdidos y dolor y sufrimiento vinculados a la lesión. Los intereses y los daños punitivos son excepciones.

¿Es gravable la parte de salarios perdidos de mi acuerdo por lesiones?

No cuando los salarios perdidos resultaron de una lesión física. Se tratan como parte de los daños recibidos por causa de esa lesión y por lo general se excluyen del ingreso.

¿Son gravables los daños por angustia emocional?

Si la angustia proviene de una lesión física, por lo general no. Si el reclamo es puramente emocional, sin lesión física, la recuperación por lo general es gravable, salvo la parte que reembolsa la atención médica por la angustia.

¿Grava Nueva York los acuerdos por lesiones personales?

El impuesto sobre la renta de Nueva York parte del ingreso bruto ajustado federal, por lo que un acuerdo excluido a nivel federal por lo general tampoco lo grava el estado de Nueva York ni la ciudad de Nueva York.

¿Debo hablar con un contador sobre mi acuerdo?

Sí, en particular para un acuerdo grande, uno que incluya intereses o daños punitivos, o uno que resuelva reclamos tanto físicos como no físicos. Un profesional de impuestos puede revisar los documentos del acuerdo antes de que se firmen.

Esta página es información general sobre la ley de Nueva York y las normas tributarias federales. No es asesoría legal ni tributaria, y leerla no crea una relación abogado-cliente con Davidov & Cohen Law. Para hablar sobre su propia situación, díganos qué pasó.