¿Acuerdo Estructurado o Suma Global? Cómo Elegir en Nueva York
Una vez que el caso se resuelve, queda una decisión: tomar el dinero de una vez, o tomarlo como un flujo de pagos a lo largo de los años. Una suma global le da control. Un acuerdo estructurado le da un ingreso garantizado cuyo crecimiento no paga impuestos. Ninguno es la respuesta correcta en general — la respuesta depende de qué tiene que hacer el dinero, y durante cuánto tiempo.
Esta es una decisión que la mayoría de las personas enfrenta exactamente una vez, cerca del final de un caso largo y con una fecha límite para firmar. Vale la pena entenderla antes de llegar ahí.
Qué es realmente un acuerdo estructurado
No es que el demandado le envíe un cheque cada mes. La aseguradora del demandado paga una cantidad única a una compañía de seguros de vida, que emite una anualidad que le paga a usted según un calendario acordado. La obligación pasa entonces a ser de la emisora de la anualidad, y el calendario queda fijado desde el inicio.
El calendario puede moldearse en torno a casi cualquier cosa: pagos mensuales iguales de por vida, pagos que empiezan cuando un hijo termina la escuela, un pago mayor cada cinco años para reemplazar un vehículo, un flujo diferido que comienza con la jubilación. Se diseña una sola vez. Esa flexibilidad existe solo antes de que usted firme.
La diferencia fiscal, que es la parte que casi todos pasan por alto
La compensación por una lesión física generalmente no es ingreso gravable conforme a 26 U.S.C. § 104(a)(2). Eso vale igual para una suma global que para un acuerdo estructurado.
La diferencia está en lo que ocurre después. Si toma una suma global y la invierte, las ganancias de ese dinero son ingresos de inversión gravables comunes. Si toma un acuerdo estructurado debidamente calificado conforme a 26 U.S.C. § 130, el pago periódico completo — la compensación original y el crecimiento incorporado a la anualidad — queda fuera del ingreso bruto.
A lo largo de veinte o treinta años eso no es un error de redondeo. Es también la única razón por la que un acuerdo estructurado puede superar en el papel a una suma global aunque la cifra principal parezca menor.
Dos advertencias. Los intereses y los daños punitivos son gravables por cualquiera de las dos vías. Y nada de esto es asesoría fiscal — los números dependen de su propia situación, y vale la pena cotizar un acuerdo estructurado con un contador antes de comprometerse.
En qué es genuinamente bueno cada uno
Una suma global es la respuesta correcta cuando el dinero tiene una tarea que cumplir ahora: pagar deuda médica, saldar una hipoteca, comprar un vehículo accesible, financiar un negocio o reemplazar ingresos durante un período definido y corto. También es la respuesta correcta si usted prefiere administrar el dinero por su cuenta y aceptar el riesgo que eso conlleva.
Un acuerdo estructurado es la respuesta correcta cuando la lesión ha cambiado la forma de los próximos treinta años — una lesión de la médula espinal, una lesión cerebral grave, un reclamo en nombre de un niño — y el riesgo que importa no es el riesgo de inversión sino el riesgo de que el dinero se haya acabado en cinco años. También es útil cuando a un beneficiario no conviene entregarle una gran suma de una vez, por razones que nada tienen que ver con su criterio: deterioro cognitivo, adicción o simple presión de los familiares.
La mayoría de los acuerdos de cierto tamaño terminan divididos. Una suma global lo bastante grande para saldar las obligaciones inmediatas, y un acuerdo estructurado para el resto.
Tres reglas de Nueva York que limitan la elección
Los acuerdos para un niño requieren un juez. Según CPLR § 1207 el acuerdo de un menor tiene que ser aprobado por el tribunal, y el tribunal decide cómo se conserva el dinero. Es muy común que lo recuperado por un niño se estructure para pagarse a los dieciocho años, o por etapas después, en lugar de quedarse en una cuenta. A veces los padres esperan recibir los fondos directamente. No los recibirán.
Vender pagos futuros no es una transacción privada. La Ley de Protección de Acuerdos Estructurados de Nueva York, la Ley de Obligaciones Generales § 5-1706, exige la aprobación del tribunal antes de que usted pueda transferir los derechos de pago de un acuerdo estructurado a una de las empresas que anuncian efectivo a cambio de ellos. Un juez debe determinar que la transferencia es en su mejor interés, tomando en cuenta a quienes dependen de usted, y usted debe haber sido advertido por escrito de que busque primero asesoría profesional independiente. Esto existe porque las tasas de descuento de esos tratos son severas. Trate un acuerdo estructurado como ilíquido, porque en gran medida lo es.
Se pueden perder los beneficios sujetos a comprobación de recursos. Si usted recibe Medicaid o SSI, una suma global puede descalificarlo de la noche a la mañana, y los pagos de un acuerdo estructurado pueden contar como ingreso en el mes en que se reciben. La respuesta habitual es un fideicomiso para necesidades especiales, que debe constituirse como parte del acuerdo y no después. Plantéelo temprano; es mucho más difícil de arreglar más tarde.
Preguntas que vale la pena hacer antes de firmar
- ¿Qué compañía de seguros de vida emite la anualidad y cuál es su calificación?
- ¿Hay un período garantizado, para que los pagos continúen a mi familia si muero pronto?
- ¿Cuál es el pago garantizado total y cuál es el costo de la anualidad hoy?
- ¿Cómo se calculan los honorarios del abogado sobre la parte estructurada?
- ¿Puede acelerarse alguna parte si mi situación médica cambia? (Normalmente no — pregunte de todos modos.)
La última pregunta decide más casos de lo que la gente espera. Un acuerdo estructurado es un compromiso. Si sus circunstancias todavía están cambiando, eso favorece mantener líquida una parte mayor de lo recuperado.
Preguntas frecuentes
¿Es gravable un acuerdo estructurado en Nueva York?
Los pagos de un acuerdo estructurado debidamente calificado por una lesión física generalmente no son gravables, incluido el crecimiento incorporado a la anualidad. Una suma global tampoco es gravable, pero sí lo es lo que usted gane al invertirla. Los intereses y los daños punitivos son gravables de cualquier manera.
¿Puedo cambiar de opinión después de elegir?
No. El acuerdo estructurado se diseña y se cotiza antes de que el acuerdo se finalice, y una vez comprada la anualidad el calendario queda fijo. Por eso la decisión corresponde al inicio de la conversación sobre el acuerdo, no al momento de firmar.
¿Puedo vender más adelante los pagos de mi acuerdo estructurado?
Solo con aprobación del tribunal conforme a la Ley de Protección de Acuerdos Estructurados de Nueva York, y solo si un juez determina que la venta es en su mejor interés. El descuento que aplican los compradores suele ser fuerte, así que esto debe tratarse como último recurso y no como una salida planeada.
¿Qué pasa con el acuerdo de un niño?
Un juez lo aprueba conforme a CPLR § 1207 y dispone cómo se conservan los fondos — con frecuencia un acuerdo estructurado que paga a los dieciocho años o después. Los padres no reciben el dinero para administrarlo.
¿Tomar un acuerdo estructurado cambia mis honorarios legales?
Los honorarios normalmente se calculan sobre el costo de la anualidad y no sobre el total que la anualidad acabará pagando. Nuestra guía de honorarios de contingencia explica cómo funcionan los honorarios en un caso de lesiones en Nueva York.
Esta página es información general sobre la ley de Nueva York. No es asesoría legal ni fiscal, y leerla no crea una relación abogado-cliente con Davidov & Cohen Law. Para hablar sobre su propia situación, díganos qué pasó.
Díganos Qué Pasó
Consulta gratis. Sin honorarios a menos que ganemos. Le responderemos el mismo día.