Облагается ли налогом мировое соглашение по делу о травме в Нью-Йорке? Краткий ответ и исключения

Правило, которое решает почти всё

Ключевое положение — § 104(a)(2) Налогового кодекса США. Оно гласит, что возмещение, полученное «в связи с причинением личных физических травм или физического заболевания», не включается в валовой доход. Не имеет значения, получаете ли вы его по мировому соглашению или по решению суда, единовременно или платежами в течение времени.

Важна формулировка «в связи с». IRS смотрит на то, что должен был заменить платёж. Если деньги компенсируют вам сломанную ногу, межпозвоночную грыжу, травму мозга или шрам, они подпадают под исключение. Если они компенсируют что-то другое, анализ меняется.

Миф: «Часть за потерянный заработок облагается налогом, потому что заработная плата облагается налогом».

Не в деле о физической травме. Это удивляет почти всех. Ваша зарплата облагается налогом, но деньги, выплаченные потому, что травма не позволила вам эту зарплату заработать, входят в возмещение «в связи с» физической травмой и, как правило, тоже исключаются из дохода. То же относится к компенсации утраченной будущей способности зарабатывать.

Будьте осторожны и не путайте это с трудовыми спорами. При мировом соглашении по делу о неправомерном увольнении или дискриминации без физической травмы выплата за вынужденный прогул является облагаемой налогом заработной платой. Разница в том, что стало причиной потери.

Миф: «Деньги за боль и страдания — это неожиданный доход, поэтому IRS потребует свою долю».

Тоже нет, если боль и страдания вызваны физической травмой. Компенсация за физическую боль, эмоциональные страдания, вызванные физической травмой, утрату радости жизни и обезображивание входит в ту же исключаемую категорию. Человек, у которого после серьёзной аварии, сломавшей ему запястье, появились тревога и бессонница, получает компенсацию за последствия физической травмы. Если вы хотите понять, как вообще оценивается боль и страдания, наш калькулятор компенсации за боль и страдания покажет, как это считается.

Что МОЖЕТ облагаться налогом

Эту часть стоит прочитать дважды.

Штрафные убытки

Штрафные убытки предназначены для наказания ответчика, а не для компенсации вам, поэтому они, как правило, облагаются налогом, даже если в основе дела лежит физическая травма. В делах о травмах в Нью-Йорке они встречаются редко и требуют особенно грубого поведения, но если часть выплаты обозначена как штрафная, ожидайте, что это будет доход, подлежащий декларированию.

Проценты

Проценты, начисляемые на судебное решение или присуждённую сумму, облагаются налогом как процентный доход. В деле, которое дошло до вердикта, а затем находится на апелляции, эти проценты могут быть значительными, и они рассматриваются иначе, чем возмещение, на которое начисляются.

Эмоциональные страдания без физической травмы

Если иск носит чисто эмоциональный характер — преследование, клевета или страдания без физической травмы в основе, — полученное возмещение, как правило, облагается налогом. Есть одно исключение: часть, возмещающая вам расходы на медицинскую помощь в связи с этими эмоциональными страданиями, например счета за терапию, может быть исключена. Обратите внимание, что порядок событий имеет значение. Эмоциональные страдания, возникшие из-за физической травмы, исключаются; физические симптомы, возникшие из-за эмоциональных страданий, например головные боли или бессонница, как правило, не превращают иск об эмоциональных страданиях в иск о физической травме.

Медицинские расходы, которые вы уже вычли

Если вы использовали постатейные вычеты и вычли медицинские расходы в одном из прошлых налоговых лет, а мировое соглашение позднее возмещает те же расходы, эту часть, возможно, придётся указать как доход в той мере, в какой прежний вычет дал вам налоговую выгоду. Логика в том, что нельзя одновременно получить вычет и возмещение без налога. Большинство людей не используют постатейные вычеты для медицинских расходов, поэтому это случается нечасто, но стоит сообщить об этом вашему налоговому консультанту.

А как насчёт налога штата Нью-Йорк?

Подоходный налог Нью-Йорка с физических лиц рассчитывается от вашего федерального скорректированного валового дохода. Поскольку исключённая выплата по делу о травме никогда не попадает в федеральный валовой доход, она, как правило, не отражается и в вашем доходе по Нью-Йорку, а жители города Нью-Йорк следуют той же структуре при городском подоходном налоге. Составляющие, облагаемые на федеральном уровне, — проценты, штрафные убытки, — как правило, попадают и в вашу налоговую декларацию штата.

Несколько ситуаций, о которых нас спрашивают

Выплаты по делам о смерти по вине другого лица

Компенсационное возмещение по делу о смерти по вине другого лица в Нью-Йорке как правило, считается полученным в связи с физической травмой и исключается из дохода. Любая штрафная составляющая или проценты — исключение, как описано выше.

Структурированные выплаты

Если выплата по делу о физической травме производится с течением времени через должным образом оформленное структурированное соглашение, периодические платежи сохраняют свой необлагаемый характер, включая заложенный в них прирост. Это одна из главных причин, по которым люди выбирают такие схемы. Мы сравниваем эти два подхода в материале о структурированной выплате и единовременном платеже.

Ущерб имуществу

Деньги за повреждение вашего автомобиля или другого имущества, как правило, не являются доходом, если они не превышают сумму, которую вы первоначально вложили в это имущество. Это возмещение, а не прибыль.

Компенсация работникам и выплаты no-fault

Выплаты по компенсации работникам исключаются из дохода в соответствии с другой частью § 104. Если ваша травма произошла на работе и у вас есть также иск к кому-то, кроме вашего работодателя, обе части нужно рассматривать вместе; см. компенсация работникам и иск о телесных повреждениях. Выплаты по системе no-fault Нью-Йорка после автомобильной аварии, как правило, тоже считаются компенсацией физической травмы, но уточните у вашего налогового консультанта именно выплаты за потерянный заработок, поскольку режим некоторых пособий по нетрудоспособности зависит от того, кто оплачивал взносы.

Получу ли я форму 1099?

Как правило, нет — в отношении части выплаты за физическую травму. Страховые компании, как правило, не подают информационные декларации по возмещению, исключённому в соответствии с § 104(a)(2). Если мировое соглашение включает облагаемые составляющие, например проценты или штрафные убытки, вы можете получить форму на эти суммы. Если вы получили форму, которую не ожидали, не игнорируйте её. Поговорите со своим налоговым консультантом и адвокатом, потому что IRS её тоже увидит.

Почему важны документы по соглашению

Поскольку налогообложение зависит от того, за что именно платят, формулировки соглашения и любое распределение денег по категориям могут иметь значение. Отказ от претензий, описывающий платёж как компенсацию физических травм, согласуется с исключением. Соглашение, которое обозначает часть денег как нечто иное — например, штрафное или за нефизический иск, — может изменить результат. IRS не связан ярлыками, не отражающими реальность, но ясные и точные формулировки позволяют избежать споров впоследствии.

Это особенно стоит обсудить, когда в деле смешаны физические и нефизические требования, например нападение, которое также повлекло нарушение гражданских прав, или несчастный случай, приведший к трудовому спору.

Пять вопросов, которые нужно задать перед подписанием

Большинство налоговых проблем, которые мы видим в делах о травмах, возникает не из-за закона, а из-за документов, которые никто внимательно не прочитал. Прежде чем подписывать отказ от претензий, стоит спросить:

• На что, по тексту отказа от претензий, предназначены деньги? Там должны быть описаны требования, которые действительно урегулируются, включая физические травмы.
• Обозначена ли какая-либо часть как штрафная, как проценты или как нефизический иск? Если да, спросите почему и что это означает для вашей налоговой декларации.
• Подаст ли плательщик какую-либо налоговую форму? Лучше знать это сейчас, чем в феврале.
• Вычитал ли я какие-либо из этих медицинских расходов в прошлом году? Проверьте свои прошлые декларации или спросите своего налогового консультанта.
• Имело бы смысл оформить часть выплаты как структурированную? Это решение нужно принять до окончательного оформления соглашения, а не после того, как придёт чек.

Ваш адвокат должен суметь ответить на первые три вопроса. На последние два должен ответить налоговый специалист.

Залоги — не налоги, но они уменьшают ваш чек

Люди иногда путают налоги с другими удержаниями из суммы соглашения. Медицинские страховщики, Medicare, Medicaid и страховщики по компенсации работникам могут иметь право удержания — юридическое право на возмещение из суммы соглашения того, что они заплатили за ваше лечение. Это не налог, и его зачастую можно обсудить. Подробнее об этом — в нашем материале о том, кто оплачивает лечение после аварии, где объясняется, как работают такие удержания. Гонорар адвоката в деле на условиях гонорара от успеха также вычитается до того, как вы получите свою долю; см. как работает гонорар от успеха.

Итог

Для большинства людей с иском о физической травме в Нью-Йорке чек по мировому соглашению не является облагаемым налогом доходом. Исключения реальны, но узки: проценты, штрафные убытки, чисто эмоциональные требования и возмещение медицинских расходов, которые вы уже вычли. Мы адвокаты по делам о травмах, а не налоговые консультанты, и ничто из сказанного здесь не заменяет совета бухгалтера (CPA) или налогового юриста, который знает всю вашу ситуацию, — особенно при крупной выплате или в деле, где смешаны разные виды требований. Для начала чтения хорошо подходят собственное руководство IRS по выплатам по искам, Publication 4345, а также Publication 525. Чтобы получить представление о том, сколько может стоить ваше дело, прежде чем налоги вообще станут вопросом, см. сколько стоит иск о возмещении вреда здоровью.

Частые вопросы

Нужно ли платить налоги с мирового соглашения по автомобильной аварии в Нью-Йорке?

Как правило, нет, если соглашение компенсирует вам физические травмы. Сюда входят медицинские счета, потерянный заработок и боль и страдания, связанные с травмой. Проценты и штрафные убытки — исключения.

Облагается ли налогом часть мирового соглашения за потерянный заработок?

Нет, если потеря заработка стала результатом физической травмы. Она считается частью возмещения, полученного в связи с этой травмой, и, как правило, исключается из дохода.

Облагается ли налогом возмещение за эмоциональные страдания?

Если страдания вызваны физической травмой, как правило, нет. Если иск чисто эмоциональный, без физической травмы, возмещение, как правило, облагается налогом, за исключением части, возмещающей медицинскую помощь в связи со страданиями.

Облагает ли Нью-Йорк налогом выплаты по делам о телесных повреждениях?

Подоходный налог Нью-Йорка рассчитывается от федерального скорректированного валового дохода, поэтому выплата, исключённая на федеральном уровне, как правило, не облагается налогом ни штатом Нью-Йорк, ни городом Нью-Йорк.

Стоит ли мне поговорить с бухгалтером о моём соглашении?

Да, особенно при крупной выплате, при выплате с процентами или штрафными убытками, или если соглашение закрывает как физические, так и нефизические требования. Налоговый специалист может проверить документы по соглашению до их подписания.

Эта страница содержит общую информацию о законодательстве Нью-Йорка и федеральных налоговых правилах. Она не является юридической или налоговой консультацией, и её прочтение не создаёт отношений адвокат-клиент с Davidov & Cohen Law. Чтобы обсудить свою ситуацию, расскажите нам, что произошло.