Структурированная выплата или единовременная сумма? Как выбрать в Нью-Йорке
Когда дело урегулировано, остаётся одно решение: взять деньги сразу или получать их потоком платежей на протяжении лет. Единовременная сумма даёт вам контроль. Структурированная выплата даёт гарантированный доход, прирост которого не облагается налогом. Ни один из вариантов не является правильным сам по себе — ответ зависит от того, что эти деньги должны сделать и в течение какого срока.
С этим решением большинство людей сталкивается ровно один раз, ближе к концу долгого дела, когда уже стоит срок для подписи. Разобраться в нём стоит заранее.
Что такое структурированная выплата на самом деле
Это не ответчик, присылающий вам чек каждый месяц. Страховщик ответчика платит единую сумму компании по страхованию жизни, а та выпускает аннуитет, который платит вам по согласованному графику. Обязательство после этого лежит на эмитенте аннуитета, а график зафиксирован с самого начала.
График можно выстроить почти под что угодно: равные ежемесячные платежи пожизненно, платежи, начинающиеся, когда ребёнок закончит учёбу, увеличенный платёж раз в пять лет на замену автомобиля, отложенный поток, стартующий с выходом на пенсию. Он проектируется один раз. Эта гибкость существует только до вашей подписи.
Налоговая разница — та часть, которую большинство упускает
Компенсация за телесное повреждение, как правило, не является налогооблагаемым доходом согласно 26 U.S.C. § 104(a)(2). Это верно и для единовременной суммы, и для структурированной выплаты.
Разница в том, что происходит дальше. Если взять единовременную сумму и вложить её, то доход от этих денег — обычный налогооблагаемый инвестиционный доход. Если взять надлежащим образом квалифицированную структурированную выплату согласно 26 U.S.C. § 130, то весь периодический платёж — и исходная компенсация, и заложенный в аннуитет прирост — остаётся за пределами валового дохода.
За двадцать или тридцать лет это не погрешность округления. Это же и единственная причина, по которой структурированная выплата может на бумаге обойти единовременную сумму, даже когда её заглавная цифра выглядит меньше.
Две оговорки. Проценты и штрафные убытки облагаются налогом при любом варианте. И ничто здесь не является налоговой консультацией — цифры зависят от вашей конкретной ситуации, и структурированную выплату стоит просчитать с бухгалтером, прежде чем на неё соглашаться.
В чём каждый вариант действительно хорош
Единовременная сумма — правильный ответ, когда у денег есть работа прямо сейчас: погасить медицинские долги, закрыть ипотеку, купить приспособленный автомобиль, вложиться в бизнес или заместить заработок на определённый и короткий срок. Это также правильный ответ, если вы предпочитаете распоряжаться деньгами сами и принять связанный с этим риск.
Структурированная выплата — правильный ответ, когда травма изменила форму следующих тридцати лет: травма спинного мозга, тяжёлая травма мозга, требование в интересах ребёнка — и значение имеет не инвестиционный риск, а риск того, что через пять лет денег не останется. Она полезна и тогда, когда получателю не стоит вручать крупную сумму разом по причинам, не имеющим отношения к его рассудительности: когнитивные нарушения, зависимость или обычное давление со стороны родственников.
Большинство крупных урегулирований в итоге делят. Единовременная сумма, достаточная для закрытия срочных обязательств, и структурированная выплата на остальное.
Три правила Нью-Йорка, которые ограничивают выбор
Урегулирование в интересах ребёнка требует судьи. Согласно CPLR § 1207 мировое соглашение в интересах несовершеннолетнего должно быть утверждено судом, и суд решает, как хранятся деньги. Очень часто взысканное для ребёнка структурируют так, чтобы выплата шла в восемнадцать лет или этапами позже, а не лежала на счёте. Родители иногда рассчитывают получить средства напрямую. Они их не получат.
Продажа будущих платежей — не частная сделка. Закон Нью-Йорка о защите структурированных выплат, статья 5-1706 закона об общих обязательствах, требует одобрения суда, прежде чем вы сможете передать права на платежи по структурированной выплате одной из компаний, которые рекламируют наличные в обмен на них. Судья должен признать, что передача отвечает вашим интересам, с учётом всех, кто от вас зависит, а вас должны были письменно предупредить о необходимости сначала получить независимую профессиональную консультацию. Так сделано потому, что ставки дисконта в таких сделках жёсткие. Считайте структурированную выплату неликвидной, потому что по сути она такая и есть.
Пособия, зависящие от уровня дохода, можно потерять. Если вы получаете Medicaid или SSI, единовременная сумма может лишить вас права на них в одночасье, а платежи по структурированной выплате могут учитываться как доход в месяце получения. Обычное решение — траст для лиц с особыми потребностями, который должен создаваться как часть урегулирования, а не после него. Поднимайте этот вопрос рано; позже исправить гораздо труднее.
Вопросы, которые стоит задать до подписи
- Какая компания по страхованию жизни выпускает аннуитет и каков её рейтинг?
- Есть ли гарантированный период, чтобы платежи продолжали получать мои близкие, если я умру рано?
- Какова общая гарантированная сумма выплат и сколько аннуитет стоит сегодня?
- Как рассчитывается гонорар адвоката со структурированной части?
- Можно ли ускорить какую-то её часть, если моё состояние здоровья изменится? (Обычно нет — всё равно спросите.)
Последний вопрос решает такие дела чаще, чем принято думать. Структурированная выплата — это обязательство. Если ваши обстоятельства ещё меняются, это довод в пользу того, чтобы оставить большую часть возмещения ликвидной.
Частые вопросы
Облагается ли структурированная выплата налогом в Нью-Йорке?
Платежи по надлежащим образом квалифицированной структурированной выплате за телесное повреждение, как правило, не облагаются налогом, включая заложенный в аннуитет прирост. Единовременная сумма тоже не облагается, но всё, что вы заработаете, вложив её, облагается. Проценты и штрафные убытки облагаются налогом в любом случае.
Могу ли я передумать после того, как выберу?
Нет. Структурированная выплата проектируется и оценивается до окончательного оформления урегулирования, а после покупки аннуитета график зафиксирован. Поэтому это решение относится к началу переговоров об урегулировании, а не к моменту подписания.
Могу ли я позже продать свои платежи по структурированной выплате?
Только с одобрения суда по Закону Нью-Йорка о защите структурированных выплат и только если судья признает, что продажа отвечает вашим интересам. Дисконт, который применяют покупатели, обычно велик, поэтому к этому стоит относиться как к крайней мере, а не как к запланированному выходу.
Что происходит с урегулированием в пользу ребёнка?
Судья утверждает его по CPLR § 1207 и определяет, как хранятся средства, — часто это структурированная выплата в восемнадцать лет или позже. Родители не получают деньги в управление.
Меняет ли выбор структурированной выплаты мой гонорар адвокату?
Гонорар обычно рассчитывается от стоимости аннуитета, а не от общей суммы, которую аннуитет в итоге выплатит. В нашей инструкции по гонорару успеха объясняется, как устроены гонорары в деле о травме в Нью-Йорке.
Эта страница содержит общую информацию о законодательстве Нью-Йорка. Она не является юридической или налоговой консультацией, и её прочтение не создаёт отношений адвокат-клиент с Davidov & Cohen Law. Чтобы обсудить свою ситуацию, расскажите нам, что произошло.
Расскажите, что произошло
Бесплатная консультация. Оплата только в случае выигрыша. Мы ответим вам в тот же день.